Des moyens simples de lutter contre la fraude lors d’un audit de conformité sur le cannabis


L’un des problèmes les plus graves auxquels sont confrontés les titulaires de licence de cannabis, les régulateurs et le public est la fraude.

Le type de fraude le plus courant est la déclaration erronée des stocks de cannabis, la direction ou les employés ignorant le contrôle interne et les réglementations gouvernementales, ou les contournant au nom du profit.

La fraude dans les audits de conformité concerne principalement les opérations du titulaire de licence, mais également des rapports frauduleux sur des problèmes de conformité. Les cas de non-conformité avec les autorités peuvent constituer une utilisation abusive délibérée d’une licence pour cultiver, transformer ou vendre du cannabis à des fins inappropriées.

Les avantages abusifs sont des avantages de nature non économique ou économique obtenus par un acte intentionnel d’une ou plusieurs personnes parmi la direction, les personnes constituant le gouvernement d’entreprise, les employés ou des tiers.

La planification et les facteurs qui contribuent à la fraude comprennent :

• Mauvais contrôles internes

• Contournement par la direction du contrôle interne

• Collusion entre employés

• Collusion entre employés et tiers

Certaines des techniques utilisées pour identifier la fraude sont expliquées ci-dessous.

Observation: Les agents de conformité/auditeurs peuvent observer dans quelle mesure la direction et le personnel se conforment aux politiques, procédures et contrôles internes.

L’observation peut révéler un environnement de contrôle déficient, y compris un manque d’éthique et d’intégrité de la part de la haute direction.

Inspection: Les agents de conformité/auditeurs peuvent examiner le dossier pour le traitement de grandes quantités arrondies de cannabis brut et les rendements.

Entretiens : Les agents de conformité/auditeurs peuvent interroger les hauts responsables et les principaux responsables et noter les changements dans le comportement de la direction et des employés indiquant la tromperie, la corruption, les drapeaux rouges et d’autres événements anormaux qui indiquent une fraude.

Revues analytiques : Les agents de conformité/auditeurs comparent les informations de production d’une période à l’autre pour identifier les relations anormales entre les données de production.

Procédure pas à pas: Les agents de conformité/auditeurs peuvent retracer un document source original grâce à des processus d’enregistrement pour tester la fiabilité des systèmes de contrôle interne et découvrir des opportunités de fraude.

Dans les cas où la direction n’accorde pas l’importance voulue aux irrégularités identifiées, le risque de fraude est plus élevé.

Si et seulement si le responsable de la conformité dispose d’une preuve irréfutable de fraude commise par la direction, il doit contacter un avocat.

Le responsable de la conformité doit expliquer la situation, fournir des documents et demander à l’avocat les éléments suivants :

• Accompagnement dans la préparation d’un document pour les bonnes parties.

• Des conseils sur le droit du travail pour s’assurer que le responsable de la conformité est dans son droit de signaler les informations, et comment protéger son travail.

• Des conseils sur les bonnes parties à qui rapporter les informations, et comment les trouver.

L’avocat se renseignera auprès de l’État à qui exactement la licence a été délivrée.

Il peut y avoir plusieurs parties prenantes qui devraient être informées de la situation, mais une ou plusieurs d’entre elles peuvent être impliquées.

La bonne façon de gérer cela est de donner les informations à chaque actionnaire et à toutes les personnes sur la licence.

Le responsable de la conformité doit contacter le titulaire de permis et l’informer de ses conclusions.

Si le titulaire de licence n’est pas impliqué, il demandera généralement au responsable de la conformité de tout documenter afin de licencier/poursuivre les auteurs présumés, ou s’ils sont impliqués, ils licencieront l’auditeur de conformité ou tenteront de l’expliquer.

Dans ce dernier cas, l’auditeur de conformité n’a qu’un choix : le signaler aux régulateurs. Assurez-vous d’être prêt pour ce que vous pourriez trouver ! ??

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